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谈VAT色变,跨境电商税务问题又知多少
来源:搜狐新闻发布时间:2020年05月23日

跨境电商税无忧

跨境电商中,税收是非常重要的一个环节,也是各国政府维护国内外供应商公平竞争的重要机制。其中,各国政府征收的最主要税种就是VAT(Value-added Tax),等同于中国地区的增值税,也是近期令跨境电商卖家谈“税”色变的一个重要税种。

电子商务是依托于互联网全面兴起的新型商业运营模式,对传统税收制度不可避免地造成了一定程度的冲击和挑战,然而出于保护新兴产业的考量,电商企业往往享受政府大量的税收优惠政策,但是因为互联网经济的特殊性,政府在对电商企业征税的过程中长期出现监管难度大、管理混乱的尴尬局面,这个问题在跨境电商行业中表现得尤为严重。

随着国际产业链、供应链的深度融合,跨境电商逐渐成为全球化时代下撬动国际贸易格局的新力量。但是跨境电商独特的行为模式区别于传统的交易模式,主要是交易无界化、流程无纸化、主体虚拟化、高度信息化、贸易碎片化等特征,所涉及的公共政策范围也非常广泛,包括贸易、运输、安全等方面,参与包括商务、税务、交通运输、邮政等各个部门,还涉及到退税和结汇的问题,因此在监管的难度上大大提高,导致逃税漏税行为屡禁不止,已经影响到一些国家的贸易公平性原则和安全性原则。从2016年开始,为了保护本土零售业竞争的公平性,包括英国、德国、澳大利亚、美国等国家纷纷调整税收政策,加强对跨境电商征税的监管和追查,一时风声鹤唳,跨境电商卖家在应对税收问题时会更加谨慎。

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在国际贸易中,根据各个国家的税率不同,跨境卖家在各地按照经营规模应缴纳的税费也不同。原先在跨境贸易中,对“低值货物”是免税的,因为这些低值货物货品金额小、包裹小、多是个人物品,可以区别于一般外贸商品,而且之前“低值货物”一般由消费者携带入境、或通过邮政包裹入境,很难做到每个小包货品都拆包检查,所以很多国家对一定金额下的低值货物都有免税政策。国际海关组织有一个通用跨境零售政策,设置了一个低值贸易的通道。相对于一般贸易而言,低值贸易的流程要更简单一些,申报标准也更低。但是近些年,由于跨境电商的兴起,一切都不一样了。跨境电商也多是以行邮的方式入境,很难从“低值货品”中筛选出来。跨境电商本来就省去了很多分销商成本、如果再加上不用缴纳增值税,优势会明显领先于本国零售企业。

各国对注册地不在本国的跨境卖家征税主要采用电商平台代征的模式。但是,跨境电商平台毕竟不是政府机构,这必将涉及到平台的法律责任、人力投入、平台和政府之间的关系等等,虽然看起来这是非常微小的问题,但操作起来很复杂。在去年9月,英国议会公共账目委员会(PAC)特别就电商平台VAT欺诈问题举行了听证会,剑指亚马逊eBay两大电商平台,要求平台承担起监督卖家缴纳VAT的连带责任,可以说非常犀利了。而面对英国税局的雷霆出击,其他国家纷纷效仿其强有力的举措,比如德国就在2017年年底突然出手查封了近百个跨境卖家账号,起因也是对VAT逃税漏税问题的追究。

如今欧洲市场已经刮起了VAT税务风暴,就连远在大西洋彼岸的美国也抓紧了对电商销售税的征收和监管工作。如此严峻的形势说明了一个事实,全面合规跨境电商税务时代恐怕不远了。

关于跨境电商涉税问题,很多卖家心里的担忧无外乎是丧失价格优势,这与目前行业“价格战”氛围浓烈不无关系。不过,如果想依靠价格优势在海外市场夺得一席之地而忽视目的国的税务法规,那么“因小失大”的故事将不断上演。

2018年预计还会有更多跨境贸易市场对税务问题有所要求。想要拓展跨境电商业务的卖家朋友们,我们建议还是尽早去申请VAT,并尽快将对应自己账号公司的VAT号绑定到后台,毕竟政策说来就来,店铺很可能分分钟无法运营下去。还有不少卖家在考虑“平台销售数据”低报给会计或者直接0申报,我们对此只能说风险太大,一旦被税局发现之后补缴税金还加35%-70%的罚款,实在很有必要三思而后行啊!

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